５５．累進課税と似ていることを日常から探す。「スピーチのネタ」 | 昭和オジサンが謎を基に、スピーチのネタをアドバイス

こんにちは。

実は（？）、まだラグビーワールドカップは終わっていません。

日本が南アフリカに負けたので、ワールドカップ報道が急激に少なくなっただけです。

日本も含め世界のベスト８ともなりますと、フィジカル・戦術面でどの試合も『観るべし』であります。

さて、今回は累進課税について述べます。

所得税制について

まずは、所得税制についての復習です。

所得税の課税方式には、次の３通りがあります。

（用いる税率は架空のものです）

まずは、定額課税方式。

所得の額に関係なく決まった額を徴収する方法です。

例えば、年収２００万円の人も年収５０００万円の人も同額の４０万円の所得税額です。

次は、定率課税方式。

所得の額に関係なく同じ割合の材率で徴収する方法です。

例えば、年収２００万円の人にも年収５０００万円の人にも定率の２０％を課税します。

年収２００万円の人は、２００万×２０％＝４０万円の所得税額、

年収５０００万円の人は、５０００万×２０％＝１０００万円の所得税額となります。

最後が、累進課税方式。

所得が少ない人には低い割合の税率で、所得が多い人には高い割合の税率で課税します。

例えば、年収２００万円の人は１０％を、年収５０００万円の人には４５％を課税します。

年収２００万円の人は、２００×１０％＝２０万円の所得税額、

年収５０００万円の人は、５０００×４５％＝２２５０万円の所得税額となります。

（控除額計算は、便宜的にここでは省略しています。

現実のように超過累進税率方式で控除額計算するならば、

年収２００万円のひとの所得税額102,500円、年収５０００万円の人の所得税額は17,704,000円）

課税方式による所得税額割合の違い

前章を基に、課税方式による所得税額倍率の違いを比べましょう。

年収５０００万円の方の所得税額が、年収２００万円の方の所得税額の何倍かを示す表です。

課税方式	年収200万円	年収5000万円	所得税額倍率
	税金額　A	税金額　B	B÷A
定額　40万円	40万円	40万円	１倍
定率　20％	40万円	1000万円	２５倍
累進　低所得10％・高所得45％	20万円	2250万円	１１２．５倍

定額課税より定率課税が、定率課税より累進課税が、所得差による倍率が圧倒的に高いですね。

日本および諸外国が累進課税方式を採る理由

日本は累進課税方式を採用しています。

各国もほぼ同様です。

なぜ各国は累進課税方式を採用するのか？

累進課税方式を採用する正当性は何なのか？

この問いは、
「そもそも税とは何か」という根源的な問いにまでさかのぼる必要があります。

「国はどんな理由で徴税できるのか？」
「どんな税制が公平か？」
「公平をアプリオリに肯定するのはなぜか？」
という問いも派生します。

しかし、私には思考力も知識もありません。

せいぜい累進課税制度を採る理由を述べるならば、
「所得が高い人はインフラなどの社会的資源（社会的費用）を多く使っている。
その分、政府の歳出の恩恵にあずかっているはずだ。
だから、税金を多く払うのは当然だ。
富の再分配にも寄与する」。

このあたりが心情的に理解されやすい答えではないかと思います。

ところが、この答えですと、
「その理屈ならば、累進課税でなくとも定率課税でよいのではないか」
という反論が出そうです。

この反論に対して私が思い浮かべますのが、
「単年度/短期を考えるだけならば定率課税もありえる。
しかし、長期的には累進課税が勝る。
累進課税は長期的には、二つの役割がある。
一つは、格差社会が引き起こすと想定される、諸々の負の事象への償いを果たすことが出来る。
二つめは、階級社会の形成を抑制し階層の固定化を防ぐことにつながる」
です。

さて、戦後日本はGHQ主導時も自由民主党主導時も（いわゆる小泉・竹中が新自由主義政策を採るまで）、
「平等を理念とすることで国民の労働意欲を高めて経済復興を果たした」と私は考えます。

相続税/贈与税の累進課税まで含めて答えを出すならば、
「資産の平等化・社会的階層の均等化を『生き物としての社会』が志向してきた」と考えますが、
このことを科学的に検証するのは難題です。

私にできることは、三つの課税方式に似ている日常の仕組みを探すことによって、
累進課税方式の正当性の根拠を見つけることくらいです。